Enunciado

X, SA es una entidad dedicada a la fabricación y venta de automóviles desde su constitución en el año 2000. Dicha entidad, con domicilio social en Madrid, tiene su ejercicio social coincidente con el año natural.

Conociendo que el resultado contable antes de impuestos obtenido por la entidad en 2023 es de 1.000.000 euros, efectuar la liquidación del IS correspondiente al ejercicio 2023 a partir de la información complementaria que se suministra a continuación:

El importe neto de la cifra de negocios obtenido por la entidad se situó en 12.000.000 de euros en 2021, en 13.000.000 de euros en 2022 y en 11.000.000 de euros en 2023.
A principios del ejercicio 2023 adquirió, por 200.000 euros, una maquinaria que utiliza en su proceso productivo, la cual amortiza en función del coeficiente de amortización máximo previsto en la tabla de amortización recogida en la LIS (12 % anual).
La sociedad ha dotado en este ejercicio una pérdida por deterioro de créditos por insolvencia, por el importe de 14.700 euros, adeudados por una entidad en la que participa en un 40 %.
Dada la mala situación por la que atraviesa el sector, la sociedad ha dotado contablemente una provisión por importe de 300.000 euros para hacer frente al pago de las indemnizaciones que pudieran originarse por el posible despido de 10 de sus trabajadores.
X, SA ha contabilizado entre sus gastos 10.000 euros en concepto de «comida», la cual tuvo lugar con los representantes de las sociedades Y, SA y Z, SA, clientes suyos desde el año 2017.
Además, ha contabilizado una sanción de tráfico impuesta a uno de sus comerciales durante su jornada laboral por importe de 300 euros.
La cuenta de ingresos financieros recoge 70.000 euros como consecuencia de los dividendos percibidos de la entidad W, SA, residente en territorio español, en la cual participa en un 20 % desde el año 2019.
Se conoce que el resultado contable del ejercicio anterior ascendió a 800.000 euros, habiéndose destinado el 50 % al reparto de dividendos y el otro 50 % al incremento de reserva voluntaria. No se tiene constancia de ninguna otra operación que afecte a los fondos propios de la entidad.
La plantilla de la sociedad se ha mantenido constante en los últimos años, con la única salvedad de que el 1 de abril de 2023 ha contratado a un trabajador con un grado de discapacidad del 50 %.
Las retenciones a cuenta que han sido practicadas a la sociedad en el ejercicio ascienden a 15.315 euros. Los pagos fraccionados realizados por la sociedad en el ejercicio alcanzaron la cuantía de 200.000 euros. cual es la base imponible y la cuota integra